Налог на имущество недвижимое в 2017

Законы РФ 2018

Налог на недвижимость с 1 января 2018 года изменится, если сравнивать с 2018 годом. Основным элементом является изменение правила определения налоговой базы для последующего исчисления суммы налога. Правовую основу для ввода правок в законодательстве составляет новая глава НК РФ.

Последние новости в налогообложении в РФ

Изменения в порядке налогообложения в России для физических лиц были внедрены в 2018 году. Но для адаптации был введен переходной период до 2020 года. С 1 января 2018 года гражданам предстоит перейти на новый алгоритм определения налоговой базы. Отличие от прошлой системы исчисления налога заключается в том, что ранее база равнялась инвентаризационной стоимости имущества, а с 2018 года кадастровой. Учитывая, что кадастровая стоимость выше, чем инвентаризационная, можно указать, что размер налога, полагаемого к оплате гражданами, возрастет.

Регионы могут устанавливать индивидуальные региональные ставки в рамках обозначенных в НК РФ пределов. Минимум 0, максимум х3 от законодательно установленного показателя. Также могут изменяться льготы вплоть до полного освобождения от обязанности уплачивать ставку на имущество. По Москве применяются такие ставки:

Льготы при определении налога на имущество в России

На период адаптации устанавливаются понижающие коэффициенты для выявления суммы налога на недвижимость. Законодателем установлено, что полную сумму граждане будут уплачивать, начиная с 2020 года. А с 2018 до 2020 будут применяться специальные коэффициенты по 0,2 за каждый год.

Дополнительно предусмотрены льготы:

  • для основного жилья база уменьшается на 20 кв. м,
  • для недостроенных построек, хозяйственных сооружений до 50 кв. м., гаражей на территории дачных участков ставка определяется не выше 0,1,
  • для жилых домов на территории садоводческих и дачных объединений, если их площадь не превышает 50 кв. м. ставка равна 0,1,
  • уменьшение базы на 10 кв. м. для комнат, на 50 км. м. для дома,
  • кадастровая стоимость комплекса подлежит уменьшению на 1 млн. руб.

Сохраняют в 2018 году льготы на полное освобождение от оплаты налоговой ставки на имущество для пенсионеров, ветеранов, участников ВОВ, ветеранов боевых действий и прочих категорий граждан (ст. 407 НК РФ). Льгота для пенсионеров и прочих лиц применяется только к одному объекту. Если во владении находится несколько объектов, то сбор на имущество по ним уплачивается в полном объеме.

Калькулятор налога для физических лиц

Чтобы рассчитать размер суммы, полагающейся к уплате на 2018 год, гражданину необходимо:

  1. Определить статус жилья: основное или дополнительное.
  2. Если квартира (дом) является основным местом для проживания, то из общей площади необходимо вычесть 20 кв. м. (50 кв. м. для дома).
  3. Определив кадастровую стоимость за 1 кв. м. жилья, надо умножить цену на облагаемую налогом площадь.
  4. Полученное производное необходимо перемножить с показателем ставки в регионе. Результат сумма, полагаемая к уплате с 2020 года.
  5. К базовой сумме налога применяем понижаемый коэффициент 2018 года 0,4.

Сумма налога на имущество за 2018 год возрастет из-за двух факторов: роста коэффициента и использования в расчете кадастровой стоимости, которая равна, а иногда и превышает рыночную цену объекта в сравнении с показателем инвентаризационной цены.

Если не пришел расчет

Россияне обязаны платить налог на имуществе после получения ими соответствующих квитанций из налоговых служб. Непосредственно сам расчет суммы налога определяется налоговиками. Но что делать, если квитанция не была получена? Так бывает, когда объект недвижимости не внесен в реестр и, следовательно, не облагается налогом. Гражданам в России вменяется обязанность постановки на учет принадлежащей им недвижимости.

За нарушение этого налоговые службы могут применить санкции, если выявят неучтенную собственность. Штраф равен 20 от общей суммы неуплаченного налога, который будет рассчитываться за 3 последних года. Штрафовать граждан сейчас налоговые службы не могут. Норма вводится исключительно с 1 января 2018 года. Однако, если до конца текущего 2018 года россияне зарегистрируют принадлежащую им собственность, то взыскать штраф и трехлетний платеж не смогут.

Налог на имущество недвижимое в 2017

16 февраля 2018 года

О б особенностях порядка исчисления и взимания налога на имущество физических лиц, кадастровой оценки недвижимости в 2018 году в городе Москве и предложениях общественного консультативного совета политических партий при Московской городской Думе по совершенствованию законодательства города Москвы в части взимания налога на имущество физических лиц.

включить в льготную категорию по налогу на имущество физических лиц одного из родителей в многодетной семье, на которого зарегистрирован один объект недвижимого имущества (квартира, комната или дом, независимо от размера занимаемого помещения и его кадастровой стоимости) большего по стоимости.

5) обязать Правительство Москвы усилить информационную работу, направленную на просвещение жителей города Москвы по вопросу порядка оспаривания кадастровой стоимости недвижимости. Разработать комплекс мероприятий по предоставлению льгот физическим лицам при рассмотрении их документов в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. В частности, организовать для них преференции перед юридическими лицами,

Председатель Совета Л.К.Айвар

Факс: (495) 957-0331 (495) 753-7131

Справочная служба: Московская городская Дума в социальных сетях:

Информационное наполнение раздела ПРЕСС-ЦЕНТР:

Онлайн журнал для бухгалтера

С 01 января 2018 года налог на имущество физических лиц в Москве инспекции ФНС России определяют по кадастровой стоимости соответствующих объектов недвижимости. По какой формуле его рассчитывают в 2018 году за 2018 год? Об этом в нашей консультации.

Новый подход

Свои особенности исчисления имеет налог на имущество физических лиц в Москве за 2018 год. Во-первых, напомним, что его величину рассчитывают сами налоговики, а потом конечную сумму к уплате присылают в рамках сводного уведомления.

Во-вторых, 2018 год по рассматриваемому налогу это второй по порядку налоговый период, когда расчет налога на имущество Москва ведёт на основе кадастровой оценки столичной недвижимости.

По закону базу для расчета налога на имущество Москва в 2018 году устанавливает по каждому объекту как его стоимость по кадастру. А она, в свою очередь, приведена в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) по состоянию на 01 января (в нашем случае 2018 года, который выступает налоговым периодом). Об этом говорит ст. 403 Налогового кодекса РФ.

На основании статьи 408 НК РФ величину налога за первые 4 налоговых периода с начала применения в регионе к базе по нему кадастровой стоимости рассчитывают с учетом специальных понижающих коэффициентов.

Поскольку в столице старт был дан в 2018 году, налог на имущество физлиц в Москве за 2018 год отчисляют в бюджет с учётом коэффициента 0,4 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

По сути, положения этого пункта устанавливают планомерное повышение перечисленной за предыдущий налоговый период суммы налога, рассчитанной по инвентаризационной стоимости, на разницу между суммами:

  • налога по кадастровой стоимости,
  • инвентаризационной стоимости.

Об этом говорит разъяснение Министерства финансов России от 11 ноября 2018 года 03-05-06-01/66019.

В итоге расчет налога на имущество Москва в 2018 году проводит по следующей формуле:

  • Н2018 итоговая величина налога, рассчитанная за период 2018 года,
  • КС стоимость недвижимости по кадастру, установленная органом власти региона России (Москвы),
  • КСвычет допустимый размер уменьшения кадастровой стоимости согласно ст. 403 НК РФ (рассчитывают по формуле: КС / S объекта S вычета),
  • С ставка налога на имущество физлиц (определена Законом Москвы от 19.11.2018 51 «О налоге на имущество физических лиц»,
  • Н2018 величина налога, рассчитанная за 2018-й год,
  • К коэффициент для налогового периода за 2018 год (как было сказано, составляет 0,4).

У этого поста пока нет комментариев .

Рекомендуемые статьи

Аванс: как рассчитать от зарплаты и сколько это процентов Книга покупок и продаж с 1 октября 2018 года: новые формы по НДС Новая форма счета-фактуры с 01.10.2018 года: бланк и образец заполнения Новые формы персонифицированного учета: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ Персональные данные: ужесточение ответственности для работодателей с 1 июля 2018 года ОНЛАЙН-ЖУРНАЛ ДЛЯ БУХГАЛТЕРОВ Мы в Соцсетях Помогите нам стать лучше!

Наша контактная почта

Подписаться на новости

Введите Вам E-mail, чтобы быть в курсе свежих новостей и обявлений на сайте.

Налог с движимого имущества в 2018 году

Актуальные изменения по налогу на имущество организаций с 2018 года

Перечисляют налог в бюджет все организации, на балансе которых находится недвижимость и объекты движимого имущества (есть некоторые исключения, в т.ч. земля). Максимальная ставка налога 2 (ст. 380 Налогового кодекса РФ). Власти регионов наделены правом установления коэффициентов, корректирующие федеральную налоговую ставку. Критерии дифференциации тип налогоплательщика, вид имущественного объекта и др.

Налог на имущество организаций с 2018 года

А55-29500/2018. Важно! Мы составили удобную таблицу изменений по налогу на имущество организаций с 2018 года. В таблице —, перечень регионов, в которых налог платят с кадастровой стоимости. Вы можете скачать список регионов в формате Word. с объектов, которые они учли на счете 01 «Основные средства» и на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», с жилых домов и жилых помещений, которые не отражены по правилам бухучета в составе основных средств (например, объекты для продажи). Хотя если вы не отразили объект на счете 01.

С 1 января 2018 по 1 января 2010 года кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в целях налога на имущество организаций будет исчисляться исходя из применения наименьшей кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученной с 1 января 2018 года или с 1 января года, в котором впервые кадастровая стоимость начала действовать. Об этом сообщается в письме Минфина России от 30 сентября 2018 г.

Финансисты напомнили, что согласно пункту 2 статьи 375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода.

Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 1631 Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость

метров и помещений в них ( с 2018 г. —, от 3000 кв.м ), а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, исчисляется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов. Как узнать, включен ли ваш офисный или торговый центр в 2018 году в перечень объектов недвижимости в г.

Москва, для которых налог на имущество считается с кадастровой стоимости? Для этого вы можете обратиться к перечню Постановления Правительства г.

Налог с движимого имущества в 2018 году

https://rg.ru/2018/02/10/gosduma-progolosovala-za-povyshenie-zemelnogo-naloga-dlia-dolgostroia.html Для информации. С 1 января 2018 года расширен перечень регионов РФ, в которых с 2018 года введён новый налог на недвижимое имущество физических лиц, который исчисляться исходя из кадастровой стоимости: Санкт-Петербург, Белгородская область, Брянская, Вологодская, Воронежская, Калининградская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Ленинградская, Омская, Тульская, Челябинская область, Камчатский край, Ставропольский край, Чеченская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Хакасия, Чувашская Республика, Республика Калмыкия.

С 2018 года налог на землю и имущество можно будет оплачивать годом позже

Проведение оценки недвижимого имущества физических лиц для целей исчисления налога на имущество физических лиц возложено на налоговые органы. С учетом изменений, внесенных в статью 409 Налогового кодекса, такую оценку налоговые органы начнут осуществлять в 2018 году (для определения налоговых обязательств за 2018 г.) Отменена постановка на налоговый учет физических лиц по месту нахождения

Налог считают по-новому

Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2018 г.

по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения. По Налоговому кодексу ставка налога для жилых домов и помещений, объектов незавершенного жилого строительства, гаражей, хозяйственных построек площадью до 50 кв. м на личных земельных участках составляет не более 0,1 от кадастровой оценки.

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году: изменения

Узнайте больше о выгоде подписки здесь>>> Правительство планирует, что освобождение от уплаты налога на движимое имущество будет бессрочным, и теперь этой льготой смогут воспользоваться все организации. Чтобы не платить налог на имущество в 2018 году (в отношении движимого имущества) транспортное средство должно быть произведено не ранее 1 января 2013 года. Важно! Хотя отмена налога на имущество юридических лиц с 2018 года в части движимого имущества касается транспорта произведенного с 1 января 2013 года налог на имущество, уплаченный за годы 2013-2018 не будет перерассчитан, его нельзя вернуть или зачесть. Изменения по налогу на имущество юридических лиц вступают в силу только с 1 января 2018 года.

В 2018 году приняты пониженные ставки по налогу на имущество физических лиц

По тем объектам недвижимого имущества, по которым налог по настоящее время не уплачивался, налоговой инспекцией после проведения перерасчета будет направлено в адрес налогоплательщика новое извещение-квитанция с новой суммой налога. Налогоплательщикам, уплатившим в 2018 году сумму налога на имущество по ставке 0,5 РУ МЗП, налоговыми инспекциями после проведения перерасчета извещение-квитанция

Налог на имущество при УСН

Жилые дома и жилые здания, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (введен Федеральным законом от 04.10.2018 284-ФЗ). Если и вы оказались среди таких компаний, посмотрите, есть ли в вашем регионе соответствующий закон . Который устанавливает правила расчета налога по кадастровой стоимости.

Налог на недвижимость в 2018 году условия, правила, нововведения

С начала 2018 года в 67 пилотных регионах России начали взимать налог на недвижимость по новым правилам: теперь расчет обязательного платежа в казну осуществлялся по кадастровой стоимости объекта. Поскольку применение такой практики себя оправдало, то в ближайшие годы она будет внедрена и в остальной части страны. Какими же будут условия взимания налога на недвижимость в 2018 году?

Кто платит налог на недвижимость в России?

Плательщиками налога на недвижимость в РФ в 2018 году выступают физические лица, которые имеют в собственности такие виды объектов, как (ст. 401 НК РФ):

дома индивидуальной постройки и жилые объекты на дачных участках,

квартиры, комнаты, доли в многоэтажных домах,

строения коммерческого назначения (торговые площади, склады, офисы, кафе, административные учреждения и др.),

места для парковки автотранспорта открытого и гаражного типа,

недостроенные недвижимые объекты,

другие виды строений, состоящие на учете в налоговых органах.

Новые правила расчета налога на недвижимость

Сложность перехода на расчет налога на недвижимость на основании кадастровой стоимости состоит в том, что у старых домов и квартир, возведенных в бытность СССР разница между инвентаризационной и кадастровой ценой крайне велика. Именно поэтому в 2018 году принято решение:

Во-первых, разрешить региональным властям определять ставку налога, которая может превышать установленное на федеральном уровне значение не более чем в три раза,

Во-вторых, полученная расчетным путем кадастровая цена будет умножаться на уменьшаюший коэффициент (0,2).

Цена дома по кадастру составляет 3 200 000 рублей, в то время как инвентаризационная стоимость составляет 660 000 рублей. Ставка налога на частные постройки в регионе определена на уровне 0,1. Как рассчитать сумму, подлежащую уплате в казну?

1. Когда налоговый платеж взимается по кадастровой стоимости, то его сумма к выплате составляет 3 200 000 * 0,1 = 3200 рублей.

2. Если рассчитать налог по инвентаризационной цене, то он определится на уровне: 660 000 * 0,1 = 660 рублей.

3. Разность между двумя вариантами налоговых выплат составляет 3200 660 = 2540 рублей.

4. Если применить к полученному значению понижающий коэффициент, то налоговый платеж составит 2540 * 0,2 = 508 рублей.

5. К полученному значению прибавляется величина налога по инвентаризационной стоимости, что позволяет выявить итоговый платеж: 508 660 = 1168 рублей.

Каковы ставки налога на недвижимость в 2018 году?

Фактические ставки налога на недвижимость определяются региональными властями. Однако на федеральном уровне закреплены номинальные значения, которые могут быть увеличены не более, чем в 3 раза.

В 2018 году налоговые ставки по обязательной выплате в бюджет за недвижимое имущество составляют (ст. 406 НК РФ):

a) Для квартир, комнат, долей и иных жилых помещений, а также паркингов и гаражей 0,1,

b) Для недвижимости, стоимость которых закрепилась в пределах 300-500 млн. рублей до 0,3,

c) Для объектов, стоящих более 0,5 млрд. рублей до 2,0

Власти регионов могут использовать представленную выше линейку ставок или сформировать собственную их систему. При этом не исключается возможность применения ими нулевых или дифференцированных ставок.

Льготы и вычеты по налогу в 2018 году есть ли возможность уменьшить платеж?

Налог на недвижимость в 2018 году не будет взиматься с льготных категорий граждан, в том числе:

  • С ветеранов В.О.В., воинов Афганской войны,
  • С лиц, обладающих заслугами перед государством (Герои России, Кавалеры Ордена Славы и др.),
  • С граждан, котором по заключению медкомиссии присвоена инвалидность 1 группы,
  • С граждан, испытавших на себе воздействие радиоактивного излечения,
  • С многодетных (три и более детей) и малообеспеченных (доход ниже прожиточного минимума) семей.

Для того, чтобы воспользоваться законной льготой, перечисленным выше категориям граждан следует предоставить в региональное отделение ФНС справки, подтверждающие их особый статус до 1 ноября 2018 года.

От уплаты налога может быть освобожден только один объект недвижимости. Если в собственности льготника имеется несколько домов и квартир, то он вправе выбрать любой из них для применения льготы. По правилам 2018 года, если плательщик не сделал такой выбор, то налоговые органы освобождают от налога объект с наибольшей кадастровой ценой.

Что касается налоговых вычетов, то они предусматривают уменьшение облагаемой налогом площади на:

  • 20 квадратов квартира в многоэтажном доме,
  • 50 квадратов дом,
  • 10 квадратов комната в общежитии или коммуналке (если таковые состоят в собственности лица).

Указанные выше вычеты являются минимальными. Однако региональные власти могут увеличить их по своему усмотрению. При этом вычеты могут также затрагивать всего один объект, находящийся в собственности плательщика.

С 2018 года в России был введен особый налоговый вычет для масштабных строений крупных торговых комплексов, производственных строений и т.п. Если их стоимость составляет более полумиллиарда рублей, то их собственники могут вычесть из кадастровой цены до 1 млн. рублей.

Уведомление о размере кадастровой цены объекта (с указанием разрешенного вычета) будет выслано налоговыми органами на адрес прописки собственника до 20 октября 2018 года. Рассчитать налог и перечислить его в казну плательщику необходимо до 1 декабря 2018 года, в противном случае ему будет определена пеня за каждый день просрочки.

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2018 года в России

С 1 января 2018 года власти России вводят налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1. Закон от 27.11.2018 335-ФЗ подписал Президент.

Изменения по налогу на имущество с 1 января 2018 года

В 2018 году организации освобождены от налога на имущество в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. Льгота прекращает действовать с 1 января 2018 года (п. 25 ст. 381 НК РФ).

С 1 января 2018 года данную льготу устанавливают региональные власти. Если регион закон принял, то в 2018 году движимое имущество моложе 2013 года также облагается налогом, как и старое.

Депутаты 15 ноября определили, что в субъекты РФ могут устанавливать ставку налога не более 1,1.

Что такое движимое имущество

Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ.

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется по статье 130 ГК РФ. Так, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Например, это автомобили, оборудования и другое движимое имущество.

При этом земельные участки не признаются объектом налогообложения налогом на имущество. Также не признаются объектом суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.

Примеры движимого и недвижимого имущества

Недвижимое имущество это все то, что прочно связано с землей. Капитальные строения, заводы, дома, фабрики и др. Также закон относит к недвижмости суда внутренного плавания и космические объекты.

Движимое имущество все то, что не относится к недвижимости, Это ценные бумаги, деньги, автомобили и др.

Кто должен платить налог?

Налог платят организации в отношении движимого имущества. Исключение сделано только для малого бизнеса плательщиков УСН и ЕНВД.

Малый бизнес. Напомним, упрощенцы освобождены от уплаты налог на имущество (кроме объектов, которые включены в кадастровые списки регионов). Поэтому малый бизнес пока может не волноваться.

Упрощенцы не будут платить налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2018 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу. Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента. Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 23 ст. 346.11 НК РФ).

Упрощенцы платят только налог на имущество только с кадастровой стоимости недвижимости торговых и деловых объектов, жилых помещений, которые фирма не учитывает в составе основных средств.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Понравилась статья? Поделить с друзьями: