Налог при получении наследства по завещанию

Нужно ли платить налог на наследство и сколько

Налог на наследство относится к прямым налогам. Базой для его расчета является имущество или денежные сбережения. Плательщиком налога является наследники умершего.

Налог на наследство по завещанию и по закону

По российским законам приоритет при наследовании имущества принадлежит завещанию. При этом завещатель не вправе ущемлять в правах несовершеннолетних детей, недееспособных супругов, престарелых родителей им достается не менее 50 имущества, независимо от последней воли умершего.

Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.

Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.

Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10 от стоимости имущества.

Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-78). Начиная с 1 января 2016 год были отменены для наследников:

  • налог на наследство по закону,
  • налог на наследство по закону,
  • на наследование квартиры.

Таким образом, уже 10 лет российские наследники освобождены от налогового бремени. Законодатели предусмотрели одну небольшую оговорку: в каких случаях налог на наследство нужно заплатить? Это необходимо в случае получения наследства в виде авторского гонорара, доходов от научных изобретений или создания промышленного образца, вознаграждения от автора предмета искусства. Перед тем как принять такое наследство, по закону нужно заплатить налог 13 (НДФЛ).

Размер госпошлины за наследство

Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Каким образом рассчитывается госпошлина? Она определяется на основании степень родства. Наследники 1 и 2 очередей уплачивают взнос со ставкой 0,3 от стоимости имущества (максимум 100000 руб.), остальные 0,6 (не более 1 млн.руб.). К наследникам 1-2 очередей относят родственников, супругов, братьев, сестер, родителей, третьей все остальные категории.

При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.

Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.

Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ. В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.

Налог на имущество по наследству

После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

НДФЛ с наследства

Полученное наследство не является доходом для начисления НДФЛ и такое имущество не облагается налогом со ставкой 13 (это регламентируется ст.217 НК).

Если наследник решит продать унаследованную квартиру или машину, то они должны будут заплатить НДФЛ по общим правилам. Налог платится только в случае, если имущество находилось в собственности менее 3 лет. В противном случае НДФЛ не перечисляется.

Для оплаты НДФЛ необходимо предварительно отчитаться в инспекцию по форме 3-НДФЛ, в которой представить расчеты налога.

Налог на наследство в России ушел в прошлое. Налог на наследство без завещания и с завещанием не платятся. При этом за наследниками сохранилась обязанность по оплате госпошлины за получение свидетельства. Уже после вступления в права наследования может возникнуть обязанность по уплате имущественного, транспортного и земельного налога, а также НДФЛ.

Налоги с наследства по закону и завещанию

При наследовании имущества физическим лицом возможна уплата следующих налогов:

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Налог на унаследованное имущество

В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2014 - Закон РФ от 09.12.1991 2003-1 ",О налогах на имущество физических лиц", (далее - Закон 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Справка : для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом 2003-1 (действовавшим до 1 января 2015 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2015 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.

Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.

Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

На основании пункту 6 статьи 408 НКпри возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. - если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение, справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:

При этом надо иметь в виду, что:

в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество,

1 января 2016 года вступает в силу статья 217 1 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена - 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Налог при получении наследства по завещанию

До 2006 года в налоговом законодательстве России существовало обязательство по уплате налога на наследство, при получении его по письменному завещанию. Это приводило к тому, что многим гражданам РФ приходилось отказываться от наследства из-за высокой ставки данного налога. В настоящее время налог на наследство отменен, а в обязанности наследника входит лишь уплата государственной пошлины, что значительно удешевило и упростило всю процедуру.

Завещание как основа для получения наследства гражданином

  1. Специалисты органов местного самоуправления (пункт 7 статья 1125 ГК РФ),
  2. Консулы РФ, если документ составляется за пределами России (часть 5 статья 1 основ законодательства о нотариате),
  3. Консультанты, услуги которых приравнены к нотариальным (статья 1127 ГК РФ).

В свою очередь, невыполнение вышеперечисленных условий или содержание в завещании недостоверных данных делает его недействительным, и тогда раздел имущества по наследству производится на общих, законодательно установленных для всех граждан, основаниях.

Из этого правила существует одно исключение. Так, завещание может считаться законным при его составлении в чрезвычайных условиях с точки зрения права, если выполняются все три условия:

  • в момент оформления наследодатель находится под угрозой смерти,
  • такое состояние лица связано с чрезвычайными обстоятельствами,
  • нет возможности выполнить все требования закона в данный момент.

Закрытые завещания составляются без нотариуса, однако они должны быть переданы ему в дальнейшем для того, чтобы соблюсти законом установленный порядок и оформить свидетельство 68.

Налог на наследство по завещанию

В статье 1110 российского Гражданского Кодекса содержится полная информация о налоговых обременениях, которые обязаны оплатить наследники при получении наследства по завещанию. При этом размер выплат и их количество напрямую зависят как от стоимости наследуемого имущества, так и от категории наследников.

Законом установлено, что получить наследство по завещанию могут:

Главное, чтобы все они были налоговыми резидентами РФ.

Физические лица налог на наследство по завещанию не уплачивают. Иными словами, они не должны платить налог на доходы с наследуемого недвижимого имущества и других полученных финансовых активов в связи с получением их по завещанию.

Юридические коммерческие лица налог на наследство по завещанию оплачивать должны, они выплачивают его в том же размере, что и налог на прибыль. Помимо этого обременения они должны перечислить и налог на имущество.

Некоммерческие организации при получении наследства и использования его по назначению в соответствии со своей уставной деятельностью налог при получении наследства не платят.

Для получения других дополнительных сведений о налогах при получении наследства, гражданину необходимо обратиться за помощью к квалифицированному юристу с опытом работы в данной области права. Он сможет подсказать, как лучше и проще провести процедуру по получению наследства и избежать при этом ошибок и штрафных санкций.

О налоге на получение наследства

Безвозмездное получение материальных благ по наследству или в дар незаурядное жизненное событие. Хотя отечественному законодательству неизвестны такие категории, как налог при вступлении в наследство или налог при получении в дар квартиры, у нового собственника недвижимости все же возникает необходимость в произведении некоторых платежей в пользу государства. Рассмотрим, каких именно, исходя из актуального на 2015 год законодательства.

Суть понятия

Что представляет собой так называемый налог на наследование или дарение? В России этот платеж существовал в качестве отдельного вида подати. С 2006 года он был упразднен и по состоянию на 2015 год не возобновлялся. Инициаторы его отмены приводили следующие доводы:

  • доход государства от сбора невелик, поскольку крупный капитал через оффшоры выводится из-под налогообложения,
  • простые россияне не справляются с бременем единовременных и часто неожиданных трат.

Платежи, в быту называемые налогом на наследование и дарение, с юридической точки зрения представляют собой совокупность:

  • налога на доход граждан, уплачиваемого на основании гл.23 НК (далее НДФЛ),
  • госпошлины, в порядке гл.25.3 НК взимаемой в пользу государства за нотариальные действия по оформлению дарственной/завещания, за выдачу свидетельства о праве на наследство и проч., за перерегистрацию квартиры, земли, домовладения в ЕГРП по ФЗ 122.

К налогу на наследство в России ошибочно относят стоимость работы нотариуса. Платеж путают с пошлиной, поскольку взимаются они одновременно. Однако:

  • стоимость услуг оплачивается в пользу нотариуса как хозяйствующего субъекта, а пошлина направляется в госбюджет (нотариус при этом выступает в качестве налогового агента),
  • размер пошлины императивно оговорен в НК и одинаков в каждом уголке России, а нотариальные услуги оцениваются по-разному.

В контексте темы нужно вспомнить о налоге на недвижимость, который взыскивается с собственников недвижимости независимо от оснований ее приобретения начиная с 2015 года.

Очень интересно и доступно понятие налога на наследство описано на видео. Все изображено схематично, но подробно, на конкретном примере.

НДФЛ на унаследованную и подаренную недвижимость

Согласно ст.ст. 208 209 НК, все доходы резидентов (проще говоря постоянных жителей) РФ облагаются НДФЛ в пользу федерального бюджета. Обязательство налогоплательщика не зависит от формы дохода денежной или натуральной. Поскольку получение квартиры в дар/наследство является безвозмездным, базой для 13 налога могла бы стать ее полная кадастровая стоимость.

Ст.217 НК установила перечень ситуаций, когда НДФЛ не взимается. Согласно п.18 от уплаты сбора освобожден выгодоприобретатель, доход которого обусловлен наследованием. При этом не имеют значения состав имущества, основания его получения (завещание или закон), степень родства с умершим. Режим освобождения от налога на наследство по закону или завещанию не распространяется лишь на выплаченное правопреемникам вознаграждение умершего автора изобретения или художественного произведения.

П.18.1 ст.217 НК вывел из-под налогообложения подарки в денежной и натуральной форме, за исключением случаев, когда предметом сделки выступает:

  • недвижимость (квартира, дача, гараж на фундаменте),
  • транспорт,
  • ценные бумаги,
  • паи и доли в статутном капитале юрлиц.

Полученное в дар имущество освобождаются от обложения НДФЛ, если стороны сделки являются супругами либо родственниками по происхождению до второго колена включительно. Степень кровного родства определяется согласно СК РФ. Налог на подаренную квартиру или дом не подлежит уплате, если одаренный приходиться отчуждателю:

  • родителем, бабушкой/дедушкой,
  • ребенком или внуком,
  • братом/сестрой хотя бы по одному родителю.

Госпошлина

По состоянию на 2015 в России вступление в права наследования возможно только через нотариуса. Сделки с недвижимостью (например, дарение квартиры), могут быть оформлены в простой письменной форме. Нотариальное заверение происходит по желанию сторон. А вот постановка недвижимости на учет в ЕГРП является обязательной в любом случае.

Уплата госпошлины предшествует и является условием совершения юридически значимого действия. То есть, наличие нотариально заверенного распоряжения умершего свидетельствует о том, что налог на оформление завещания уплачен.

Таким образом, при составлении дарственной можно ограничиться уплатой госпошлины за регистрационные действия. Перечень налогов на наследство по закону и завещанию включает два вида госпошлины: за нотариальные и за регистрационные действия.

Налог на наследство 2014

Если Вам предстоит получить наследство 2014году, то Вас, несомненно, интересует, какой налог за полученное имущество необходимо заплатить. Все подробности о налогах на наследство 2014 Вы найдете в данной статье.

Согласно действующему законодательству, наследование определяется как переход прав и обязанностей от умершего к его наследникам. В России предусмотрено два случая осуществления наследства:

  • наследство по закону, предусматривает соблюдение наследовательной очереди (с 1й по 8ю), когда каждая последующая очередь наследников имеет право претендовать на наследство только при отсутствии (их отказа или законного устранения от наследства) наследников предыдущей очереди,
  • наследство по завещанию, когда наследники назначаются наследодателем самостоятельно путем составления официального распорядительного документа при его жизни.
Важно! С 2006 года налога на наследство не существует, налогообложение имущества, полученного в результате наследования, осуществляется в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ и выражается в уплате специальных государственных пошлин.

Налог на получение наследства

В соответствии с пунктом 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ от уплаты налога освобождаются доходы, получаемые от физических лиц в результате наследования, представленные в денежной и натуральной форме. Исключением являются вознаграждения, которые будут выплачиваться наследникам авторов произведений литературы, искусства, науки, в том числе единожды за изобретение или какое-либо открытие. Таким образом, ссылаясь на норму закона, можно отметить, что физическое лицо, получившее в наследство движимое и недвижимое имущество, не является налогоплательщиком по налогам на доход физического лица.

Однако, наряду с отсутствием налога на наследство, в России существует такое понятие, как государственная пошлина, которая уплачивается наследниками при подтверждении их прав на наследство, то есть за выдачу свидетельства о праве на наследование.Расчет государственной пошлины исчисляется в соответствии с п.22 ч. ст. 333.24 НК РФ:

  1. наследники первой и второй степени родства обязаны уплатить 0,3 от стоимости наследуемого имущества, при этом сумма уплаты не должна превышать 100 000 рублей,
  2. наследники третьей и последующих очередей, и другие наследники должны уплатить 0,6 от стоимости наследства, при этом сумма уплаты не должна превышать 1 000 000руб.

Какое унаследованное имущество подпадает под уплату налога

Уплачивать налог необходимо практически за все ценное наследственное имущество:

  • недвижимое имущество частные дома, квартиры, земельные и садовые участки и т.д., все, что относят к жилью и земельному имуществу,
  • движимое имущество любые транспортные средства, драгоценные камни и металлы, монеты, предметы произведения искусства и антиквариата и другое,
  • денежные средства наличные и безналичные, те, которые хранятся на счетах в банках и других финансовых учреждениях, в том числе ипотечные сертификаты и депозиты,
  • суммы страхового возмещения (суммы на пенсионном счету, а также по договорам страхования, заключенным наследодателем при его жизни),
  • объекты коммерческой собственности (учредительные и корпоративные права, ценные бумаги, интеллектуальная собственность и права на получение дохода по ней).

Налог на унаследованное имущество

Поскольку налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются лица, которые являются собственниками имущества, признанного объектом налогообложения, каждое наследуемое недвижимое имущество подлежит обязательному налогообложению, наравне с приобретенным по другим основаниям. Налог на унаследованное имущество исчисляется инспекцией, расположенной по месту нахождения объекта налогообложения.

Налог с дохода от продажи имущества, полученного в наследство

При реализации наследуемого имущества, физическое лицо обязано уплатить налог на доход физического лица, полученного с дохода от продажи имущества. То есть, применяются общие правила налогообложения, в том числе, в части использования налогового вычета, которые напрямую зависят от срока владения имуществом:

  • вычет при реализации имущества, находящегося в собственности менее 3х лет,
  • вычет при реализации имущества, находящегося в собственности более 3х лет.
Важно! Срок владения имуществом при расчете возможности получения имущественного вычета исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с даты официальной регистрации прав собственности наследника.

Что еще нужно знать об уплате госпошлины за наследство:

государственную пошлину уплачивает каждый наследник (если, например, в наследство брату и сестре досталась квартира, они получат два свидетельства на части наследства и уплатят госпошлину в соответствии со стоимостью имущества),

  • с 2014 года наследник должен предоставить нотариусу при подаче документов на наследство документ, подтверждающий кадастровую оценочную стоимость имущества. Напомним, что ранее наследник имел право предоставить бумагу с указанием рыночной, кадастровой или инвентаризационной стоимостью имущества на выбор,
  • от уплаты государственной пошлины освобождаются наследники квартиры, дома или другого жилья, которые проживали вместе с наследодателем до его смерти,
  • от уплаты государственной пошлины освобождаются граждане отдельных категорий: Герои СССР, Герои РФ, участники и инвалиды ВОВ, малоимущие и другие, полный перечень льгот зафиксирован в статье 335.35 Налогового кодекса РФ.

2017 Правоведус. При копировании материалов прямая ссылка обязательна

Налог при получении наследства по завещанию

Здравствуйте, по завещанию от 2014 года мне переходит недвижимость: приватизированная квартира и земельный участок (дача), тоже приватизирована. Какие налоги или иные выплаты мне предстоит оплатить при окончательном получении наследства? Ответ желателен со ссылкой на законы.

С уважением, Сергей

23 Июня 2014, 08:48 Сергей, г. Хабаровск

Ответы юристов (2)

Здравствуйте, Сергей! Ваш вопрос принят в работу. Для подготовки ответа потребуется некоторое время.

В РФ с 1 января 2006 года в результате изменений в законодательстве (Налоговый кодекс РФ) общеобязательный налог на наследство был отменен.

В настоящий момент при оформление наследство наследник уплачивает государственную пошлину. Размер государственной пошлины зависит от степени родства.

Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действийНалоговый кодекс РФ Глава 25.3 Статья 333.24

1. За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

22) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей,

другим наследникам 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей,

Оценка недвижимости происходит о рыночным ценам с привлечением оценщика. Поэтому нотариусу требует провести независимую оценку.

Так же законодательство предусмотрены льготы

Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действийНалоговый кодекс РФ Глава 25.3 Статья 333.38

От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:

1) органы государственной власти, органы местного самоуправления, обращающиеся за совершением нотариальных действий в случаях, предусмотренных законом,

2) инвалиды I и II группы на 50 процентов по всем видам нотариальных действий,

3) физические лица за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований,

4) общественные организации инвалидов по всем видам нотариальных действий,

5) физические лица за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:

жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти,

имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами,

вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.

Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества,

Ищете ответ?

Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам &mdash, это намного быстрее, чем искать решение.

Понравилась статья? Поделить с друзьями: