Налогообложение договора мены недвижимого имущества

ДОГОВОР МЕНЫ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА И УСН

Если одно лицо передает в собственность другого лица какой-либо товар взамен на другой товар, то такая сделка согласно п. 1 статьи 567 Гражданского кодекса (ГК) должна регулироваться договором мены.

Одним из участников договора мены может быть, в том числе и организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН). Объектом договора мены может быть и недвижимое имущество.

В данной статье мы постараемся разъяснить, какие правовые и налоговые последствия ожидают организацию, заключившею договор мены и находящуюся на спецрежиме, когда объектами договора является недвижимое имущество.

Правовые последствия договора мены

К недвижимым вещам согласно п. 1 статьи 130 ГК относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, а также воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Недвижимое имущество подлежит государственной регистрации (п. 1 статьи 131 ГК). Кроме того, согласно п. 2 статьи 131 ГК наряду с государственной регистрацией могут осуществляться специальная регистрация или учет отдельных видов недвижимого имущества.

Налоговые последствия договора мены, когда хотя бы один из участников применяет УСН

Согласно статье 249 НК доходом от реализации признается выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных. Выручка в свою очередь определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженные в денежной или натуральной формах.

Согласно п. 4 статьи 346.18 НК доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам, которой в соответствии с п. 4 статьи 40 НК признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при отсутствии однородных) товаров в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.

Согласно п. 1 статьи 40 НК для целей налогообложения принимается цена товаров, указанная сторонами сделки, пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

В соответствии с п. 5 статьи 346.11 НК организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов. Таким образом, в случае, когда договор мены заключен с физическим лицом, которое в результате получает от организации доход, то организация на основании п. 1 статьи 226 НК должна выступить в роли налогового агента по НДФЛ, то есть исчислить, удержать и уплатить налог с дохода физического лица.

Мена недвижимости

Договор мены недвижимости приравнивается по законодательству к договору купли-продажи, стороны договора мены признаются, каждая, продавцом отчуждаемой недвижимой собственности и одновременно покупателем приобретаемой собственности, что, по определению Минфина РФ, накладывает налоговые требования и обязательства на стороны договора мены аналогичные налоговым обязательствам, возникающим при совершении сделки по договору купли-продажи.

Проще говоря, все налоговые требования к сторонам договора мены равны требованиям, предъявляемым сторонам договора купли-продажи:

  • Раз доход от реализации договора купли-продажи, а значит и договора мены, является объектом налогообложения, в договоре указываются цены объектов, а стороны договора мены, обе являющиеся продавцами-налогоплательщиками, в налоговой декларации указывая сумму дохода от реализации своей отчуждаемой собственности, представляют ее в виде стоимости приобретенной недвижимости, в некоторых случаях увеличенной на сумму доплаты.

Продавец освобождается от уплаты налога на доход полностью в случае владения отчуждаемым объектом от трех лет и более.

В случае владения менее трех лет &ndash, освобождается от уплаты налога на доход в один миллион рублей,

или (по выбору налогоплательщика) налогооблагаемая база уменьшается на сумму расходов по приобретению

При отчуждении объекта дольщиками льгота в один миллион рублей делится между ними пропорционально принадлежащих им долям, а не предоставляется полностью.

Одновременно являясь покупателями недвижимости стороны договора мены вправе воспользоваться еще одной льготой (если приобретаемая недвижимость жилая) &ndash, имущественным налоговым вычетом (в размере до 2 млн. рублей начиная с налогового периода 2008 года).

И опять примечание относительно дольщиков: льгота при покупке жилой недвижимости (имущественный налоговый вычет) приобретаемой в долевую собственность предоставляется каждому совладельцу не в полном размере (до 2 млн. рублей), а только частично, пропорционально приобретаемой доле. отчуждаемой по договору мены недвижимости.

Мена недвижимости, договор мены /налог

Узаконить дом 2017 получить разрешение

Кадастровый учет Технический план Межевой план реконструкция объектов

Прирезки земли МО Изменение вида

участка 8 962 998 3076

Кадастровый паспорт

Москва/область 2000 р

с досавкой по Москве

Выписки из ЕГРП Оспаривавание

Адреса организаций Консультация

Оформление документов и регистрация прав

Как можно сэкономить

Подготовка документов

По месту расположения недвижимого имущества

Ускорение регистрации Срочно выкуп квартир

Copyright 2017 Компания «Helpinform». Все права защищены.

Налогообложение при договоре мены

Налогообложение при договоре мены

руководитель адвокатского кабинета, к.ю.н.

Среди сделок, заключенных между физическим лицом - работником и юридическим лицом - работодателем, наиболее проблемными с точки зрения налоговых последствий являются, по нашему мнению, договоры мены.

1. Гражданско-правовые последствия сделки

В соответствии с п. 1 ст. 567 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.

Согласно п. 2 ст. 223 ГК РФ недвижимое имущество признается принадлежащим добросовестному приобретателю на праве собственности с момента государственной регистрации.

2. Налоговые последствия сделки

2.1. Налоговые последствия, связанные с особенностями сделки

Рассматриваемая сделка имеет три основные особенности, которые могут оказать влияние на налоговые последствия сделки:

2.2. Налоговые последствия для организации

2.2.1. Налог на прибыль организаций

Согласно ст. 247 НК РФ объектом обложения налогом на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

2.2.2. Налог на добавленную стоимость

В соответствии со ст. 143 НК РФ плательщиками НДС являются организации. Физические лица в перечне плательщиков НДС не указаны, следовательно, они не являются налогоплательщиками.

2.2.3. Налог на имущество организаций

В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

2.2.4. Уплата налогов организацией как налоговым агентом

В связи с тем что физическое лицо, являющееся стороной по договору мены, является работником, организация-работодатель выступает по отношению к нему как налоговый агент при уплате налога на доходы физических лиц.

2.2.5. Единый социальный налог

В соответствии с п. 1 ст. 236 НК РФ к объекту налогообложения не относятся выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества.

2.3. Налоговые последствия для работника организации

В соответствии с п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

3. Последствия сделки в случае, если организация применяет упрощенную систему налогообложения

Освобождение от уплаты налогов при упрощенной системе налогообложения. В соответствии с п. 2 ст. 346.11. НК РФ применение упрощенной системы налогообложения (УСН) организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество организаций и единого социального налога.

Согласно подпункту 2 п. 3 ст. 170 НК РФ при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.3 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам, в том числе основным средствам, в порядке, предусмотренном НК РФ, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на вышеуказанные режимы.

4. Последствия сделки в случае, если квартира заведомо дороже имущества, передаваемого организацией

В соответствии со ст. 568 ГК РФ если из договора мены не следует иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными. Если согласно договору мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения ее обязанности по передаче товара, если иной порядок оплаты не предусмотрен договором.

5. Какую оценку квартиры следует применять (рыночную или оценку БТИ)?

В соответствии с п. 1 ст. 40 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 40 НК РФ, для целей налогообложения принимается цена товаров, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

Из всего вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

Copyright ©, 1996-2015 Налоговый вестник

Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Информация 18

Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены.

Налоги при обмене квартир 6 / 22080

Извиняюсь если тема уже затрагивалась.

1. Возникает ли обязанность по уплате налога на доходы физических лиц при обмене квартир при условии, что обмениваемые квартиры равноценны?

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 2 гостя

Налог при договоре мены недвижимости

Ндфл при договоре мены

Уважаемые специалисты, Я владею своей квартирой менее 1 года и получил её по наследству по завещанию. Я хочу обменять её на равноценную в другом районе. Квартира, на которую я хочу её обменять, тоже находится в собственности менее 1 года и приобретена её владельцем по договору купли-продажи за 8 млн. рублей. В каком размере я должен буду заплатить НДФЛ 13 если в договоре мены обмениваемые квартиры будут оценены каждая в 8 млн.

Налог при договоре мены недвижимости

Несоблюдение законодателем принципа экономического основания налога* при установлении объекта налогообложения может привести к безосновательному лишению лица собственности или к двойному налогообложению. Например, при налогообложении операций равноценной мены имущества, в том числе мены ценных бумаг При улучшении жилищных условий в некоторых ситуациях бывает выгоднее прибегнуть не к привычной для всех сделке купли-продажи, а к мены.

Консультация юриста

Важно следующее: работодатель несет полную ответственность перед законом за допуск к работе сотрудника, который не имеет личной медицинской книжки, а также плановых медицинских осмотров.

За санитарные правонарушения устанавливается дисциплинарная, административная или уголовная ответственность. Дисциплинарная ответственность осуществляется руководителями внутри своего предприятия в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации.

Все форумы ФНС

В целях расселения аварийного дома муниципалитет предлагает другое жильё посредством договора мены.

То есть, меняется старое жилье на новое.

Так как владение аварийной квартирой менее 3 лет (наследство), возникает вопрос налогообложения по форме НДФЛ-3. В договоре мены (составлен муниципалитетом) стоимость квартир не указана .

но указано, что о бмен равноценный.

без доплат. С какой суммы платить налог? В целях расселения аварийного дома муниципалитет предлагает другое жильё посредством договора мены.

Смогу ли по закону не платить налогов при равноценном обмене?

567 ГК РФ по договору мены каждая из сторон обязуется передать друг другу жилье в собственность.

При этом каждая из сторон признается продавцом недвижимого имущества, которое она обязуется передать, и покупателем недвижимого имущества, которое она обязуется принять в обмен. При обмене эквивалентных по стоимости квартир и прочих жилых помещений обе стороны не получают экономической выгоды в натуральной форме, а соответственно не получают и дохода, влекущего за собой обязанности уплачивать налог с продажи недвижимости.

от 12 апреля 2012 года N 03-04-05/9-500.

Об НДФЛ при обмене квартиры по договору мены. Вопрос: В соответствии с п. 36 ст Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения налогом на

Налоги по договору-мены. Уважаемые специалисты, подскажите, пожалуйста как поступить в такой ситуации.

Maria. Санкт-Петербург, Городская недвижимость, 23 декабря 2013, 23:07.

Ответить. Прием ответов закончен.23 декабря 2013

Рассчет налогов при бартерном обмене. Бартер: проблемы старые и новые. ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62. зачтены взаимные задолженности по договору мены.

Вычет НДС при приобретении объекта недвижимости до момента государственной регистрации

Гражданское право. Договоры. Сделки. Жилище. Недвижимость.

Земля. Налог на доходы физических лиц. Здравствуйте! В договоре мены укажите, что данные комнаты равноценные, либо укажите, что их стоимость 1000000 руб.

Договор мены недвижимого имущества: налоги

Нужно сказать, что в практике мена не частое явление.

Потому что все-таки найти две стороны, условно говоря, менщика первой стороны и менщика второй стороны, которым бы взаимно понравились квартиры (комнаты), и они захотели бы произвести обмен, это можно считать экзотикой и редкостью. Здесь, на самом деле, на практике получается достаточно много баталий и споров.

В законе тоже однозначного ответа на этот вопрос найти нельзя, потому что статья 250 ГК РФ, говорящая о преимущественном праве покупки, устанавливает, что необходимо истребовать отказ от преимущественного права покупки других сособственников в случае продажи.

Налогообложение при оформлении договора мены

Взяв это постановление и договор пошел к руководству инспекции, в результате чего сошлись на том, что декларацию я предоставлю, но нулевую и попросили оставить им распечатку этого Определения.

В тот же день сдал декларацию, пока тишина. Срок проверки декларации заканчивается где-то в конце марта. В случае любых доначислений буду судится.

Взяв это постановление и договор пошел к руководству инспекции, в результате чего сошлись на том, что декларацию я предоставлю, но нулевую и попросили оставить им распечатку этого Определения.

Договор мены квартиры налогообложение

Ответы на ваши вопросы

на основании таких то документов стороны договорились что право собственности на объект номер 1 переходит стороне 2, а право собственности объект номер 2 переходит стороне номер 1 в результате договора такая то сторона должна доплатить или без доплаты. Договор мены это по сути объединение двух договоров купли продажи.

Мы всегда должны помнить про налогообложение, больше 3-х лет или меньше 3-х лет.

Мена недвижимости налог

Относительно предоставления льгот та же картина, что и при продаже.

Продавец освобождается от уплаты налога на доход полностью в случае владения отчуждаемым объектом от трех лет и более.

В случае владения менее трех лет освобождается от уплаты налога на доход в один миллион рублей, или (по выбору налогоплательщика) налогооблагаемая база уменьшается на сумму расходов по приобретению При отчуждении объекта дольщиками льгота в один миллион рублей делится между ними пропорционально принадлежащих им долям, а не предоставляется полностью.

Одновременно являясь покупателями недвижимости стороны договора мены вправе воспользоваться еще одной льготой (если приобретаемая недвижимость жилая) имущественным налоговым вычетом (в размере до 2 млн.

Договор мены квартиры

По общему содержанию договор мены квартиры аналогичен договору купли-продажи. Необходимо указать: идентификационные данные участников (ФИО, даты и места рождения, паспортные данные, адреса проживания и регистрации), подробное описание объектов сделки (адреса и месторасположение, площадь, особенности планировки и прочее), стоимость предметов сделки (величина определяется на основании договоренности сторон), исходные данные по документам, удостоверяющим права собственности на квартиры, а также являющихся основанием для их возникновения, условия и размер доплаты, если это необходимо, порядок фактической передачи объектов недвижимости и прочее.

Принципиальное отличие договора мены от договора обмена заключается в том, что: мена передача прав собственности двумя сторонами, объект мены жилье, оформленное в собственность, и меняют его собственники, обмен применим к квартирам, используемым для проживания на основании договоров социального найма.

Налогообложение мены

568 Гражданского кодекса, если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными, а расходы на их передачу и принятие осуществляются в каждом случае той стороной, которая несет соответствующие обязанности.

В случае, когда в соответствии с договором мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения ее обязанности передать товар, если иной порядок оплаты не предусмотрен договором.

В соответствии с п.

Ответы на ваши вопросы

на основании таких то документов стороны договорились что право собственности на объект номер 1 переходит стороне 2, а право собственности объект номер 2 переходит стороне номер 1 в результате договора такая то сторона должна доплатить или без доплаты.

Договор мены это по сути объединение двух договоров купли продажи.

Мы всегда должны помнить про налогообложение, больше 3-х лет или меньше 3-х лет.

Форум портала БН

41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл.

23 »,Налог на доходы физических лиц», НК РФ. В соответствии с п. 1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

Советы нотариуса: налогообложение по договору мены недвижимости (ч

Например, стоимость квартиры равна стоимости дома и равна 5 млн рублей.

Соответственно здесь возникает следующий вопрос: как определить налоговую базу для исчисления НДФЛ для каждой сторон договора в случае равноценной мены? Алексей Комаров: Тут достаточно всё просто на той картинке (см. рисунок 1) или в той задаче, о которой Вы сейчас рассказали.

Если квартира была приобретена 4 года назад, то, как мы говорили в прошлой передаче, в соответствии с федеральным законом, который внес изменения в правила налогообложения, у нас действуют старые правила налогообложения по объекту и существует предельный срок владения в размере трех лет, после которого налог не платится при отчуждении объекта.

Понравилась статья? Поделить с друзьями: