Налогообложение продажи недвижимого имущества

Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом

У владельца бизнеса при продаже недвижимости часто возникает много вопросов? Какой налог необходимо платить? Размер взноса? В чем состоят отличия при продаже жилых и нежилых объектов? Ниже в статье попробуем подробно разобраться в данных вопросах.

Какие налоги платит юридическое лицо при продаже недвижимости?

Любая организация, согласно законодательству России, обязана оплачивать налог не только при покупке недвижимости, но и при ее продаже. Для каждого вида хозяйственной деятельности предусмотрена своя система налогообложения. Итак, размер налога будет зависеть от формы ведения бизнеса:

  • общество с ограниченной ответственностью,
  • компания, которая не является резидентом страны,
  • закрытое акционерное общество,
  • открытое акционерное общество,
  • и т.д.

Для того, чтобы совершить сделку по продаже недвижимого имущества необходимо:

  1. Посетить нотариуса, который проверит всю документацию.
  2. Составить договор купли-продажи (следует в обязательном порядке указать стоимость объекта для того чтобы исчислить точную сумму налога).
  3. Заключить сделку с покупателем.
  4. Осуществить государственную регистрацию.

При продаже имущества в зависимости от того является ли оно жилым или нежилым юридическое лицо обязано перечислить государству два вида налога:

  • на добавленную стоимость (НДС) размере 18 процентов от стоимости объекта,
  • подоходный налог им облагается полученная прибыль от сделки.

Жилая недвижимость

При продаже жилой недвижимости юридическое лицо избавляется от уплаты НДС. То есть в данном случае нужно будет оплатить только подоходный налог.

Что касается размера налога, то он зависит от множества факторов, например, от выбранной компанией системы налогообложения, перечня основных видов деятельности. Расчетом точной суммы налога должен заниматься бухгалтер предприятия.

Нежилые помещения

Реализуя коммерческую недвижимость юридическое лицо обязано оплатить налог на прибыль (подоходный), а также НДС.

К коммерческой недвижимости можно отнести:

Сумма оплаты НДС рассчитывается исходя из общей стоимости объекта недвижимости. Как уже отмечалось ранее размер НДС составляет 18 от цены указанной в договоре купли-продажи.

Цена на коммерческую недвижимость зависит в первую очередь от экономической обстановки в регионе и стране в целом. Это связано с тем, что подобные объекты приобретаются исключительно с целью ведения бизнеса.

Процесс оплаты НДС выглядит следующим образом:

  1. Юрлицо выставляет покупателю недвижимости сумму НДС необходимую к уплате.
  2. Покупатель переводит на расчетный счет юридического лица указанную сумму денег.
  3. Продавец переводит сумму НДС в бюджет страны.

Не стоит забывать о том, что при продаже коммерческой недвижимости необходимо иметь следующий пакет документов для осуществления сделки:

  • кадастровый паспорт,
  • поэтажную схему здания,
  • документ, подтверждающий право собственности,
  • договор купли-продажи,
  • чек об оплате государственной пошлины,
  • доверенность (в случае если оформление сделки занимается доверенное лицо),
  • документ подтверждающий тот факт, что здание не находится под арестом.

Важные нюансы

Следует обратить особое внимание на то, что при продаже недвижимости как жилой, так и нежилой юридическое лицо в обязательном порядке обязано не только оплатить все виды налогов, но и отчитаться в налоговой. Для этого необходимо заполнить декларацию НДФЛ-3 и предоставить ее в налоговый орган до конца налогового периода.

Бухгалтер предприятия должен учесть все нюансы и правильно рассчитать сумму налога. Этот момент является очень важным, так как если предоставить недостоверные данные, то в дальнейшем это может повлечь за собой штраф в большом размере.

Каждый владелец бизнеса должен понимать, что при продаже той или иной недвижимости не стоит забывать об оплате налогов, а также сдаче соответствующей отчетности.

Добавить комментарий Отменить ответ

БЕСПЛАТНАЯ консультация юриста

Работаем без выходных 24/7 Вы из другого региона?

Хотите получать обновления?

Подпишитесь, чтобы не пропустить новые публикации

Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом

Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом

У владельца бизнеса при продаже недвижимости часто возникает много вопросов? Какой налог необходимо платить? Размер взноса? В чем состоят отличия при продаже жилых и нежилых объектов?

Ниже в статье попробуем подробно разобраться в данных вопросах. Любая организация, согласно законодательству России, обязана оплачивать налог не только при покупке недвижимости, но и при ее продаже.

Для каждого вида хозяйственной деятельности предусмотрена своя система налогообложения.

Налог с продажи недвижимости в 2018 году

При продаже любому физическому лицу приходиться столкнуться с многими сложностями, связанными поиском покупателей и оформлением документов. Знание законов, касающихся данного процесса может сохранить много времени и денег при заключении сделок.

Под данный тип налогообложения подпадают все физические лица, граждане Российской Федерации. Следует пояснить, что для определения суммы налога большую роль играет то, считается ли налогоплательщик резидентом РФ.

Обозначим, что определения «гражданин» и «резидент» не тождественны.

Налог на коммерческую недвижимость: как рассчитать сумму к оплате в 2018 году

Платить налоги по новым правилам в 2018 году придется владельцам коммерческой недвижимости. Общей ставки не существует, предусмотрена только максимально возможная ставка для налогообложения бизнес объектов.

Стоит заранее просчитать, сколько придется отдать государству за владение недвижимостью и рассмотреть возможности снижения суммы налога. Разница в том, что ранее применялась в качестве базы налогообложения инвентарная или балансовая стоимость, которая была существенно ниже реальной стоимости объекта.

Налог с имущества при продаже

  • Остаточную стоимость объекта, если продавец начислял на него амортизацию. Об этом говорится в пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ.
  • Стоимость покупки объекта недвижимости, если он покупался для дальнейшей перепродажи. Такое положение указано в пп. 3 п. 1 ст. 368 НК РФ.

Другая ситуация, если продавец применяет льготный режим налогообложения.

В этом случае, доход от продажи имущества учитывается в доходы юридического лица, и увеличивает налоговую базу по единому налогу.

Особенности налогообложения покупки и продажи недвижимого имущества для юридических лиц

Возникновение сложностей налогового учета сделок с недвижимостью связано с тем, что право собственности на объекты, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре прав (ЕГРП) в соответствии с положениями ст. 131 ГК РФ. При этом в соответствии с п.2 ст.8 Гражданского кодекса, права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него.

в Москве хорошее капиталовложение. Необходимо понимать, что есть некоторые особенности налогообложения покупки, а также продажи недвижимого имущества.

Юридические лица должны уплачивать ряд налогов как при покупке, так и при продаже недвижимости. Первым делом необходимо уяснить, что подразумевается под понятием «коммерческая недвижимость «. Это не квартиры либо жилые дома.

Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом?

Многие граждане РФ совершают сделки по купле-продаже коммерческой недвижимости.

Каким образом они должны исчислять и уплачивать налог по доходам, возникшим вследствие продажи того или иного объекта данного типа например, офиса? Прежде всего, следует отметить, что нормы статьи 217.1 достаточно новые.

Применяются они только в рамках правоотношений, при которых устанавливается право собственности на недвижимость, причем, только с 1 января 2018 года.

Какой существует налог с продажи недвижимости?

Налог с продажи недвижимости исчисляется и уплачивается в порядке, установленном налоговым законодательством.

В настоящей статье будет раскрыто, какой налог уплачивают граждане или организации, если они получили доход от продажи недвижимого имущества, какие особенности налогообложения сделок с недвижимостью установлены в 2018 году. Сделки с недвижимостью сопряжены с некоторыми нюансами.

Налог с продажи недвижимости для юридических лиц

Считается, что при сделках с наименее защищен покупатель.

Однако продавец юридическое лицо может столкнуться с непредвиденной проблемой пристальным вниманием налоговых органов.

Когда это случается и как избежать негативных последствий, рассказывает руководитель налоговой практики, партнер адвокатского бюро «Степановский, Папакуль и партнеры» Елена Сапего и помощник адвоката Алексей Король.

Налог с продажи недвижимости в 2018 году

При продаже недвижимости любому физическому лицу приходиться столкнуться с многими сложностями, связанными поиском покупателей и оформлением документов. Знание законов, касающихся данного процесса может сохранить много времени и денег при заключении сделок.

Продав квартиру, дачу, дом, или комнату, продавец обязан уплатить специальный сбор налог на выручку, от реализации недвижимости Порядок и правила оплты налога регулируются ст. 208 НК РФ.

Кто подвергается налогообложению по продаже недвижимости

Под данный тип налогообложения подпадают все физические лица, граждане Российской Федерации. Следует пояснить, что для определения суммы налога большую роль играет то, считается ли налогоплательщик резидентом РФ.

Обозначим, что определения «гражданин» и «резидент» —, не тождественны. Резидентом РФ считается особа, находящаяся в России дольше 183 дней. Если же это условие было нарушено, то человек будет считаться нерезидентом.

Объектом налогообложения в данном случае принято считать ту сумму денег, которую получает продавец, взамен на недвижимость (пп. 5, п. 1, ст. 208 НКРФ).

Сумма налога на недвижимость

Для того чтобы подсчитать сумму налога в стоимостном выражении, необходимо учесть статус физического лица, срок владения им имуществом и позволенные законом вычеты.

С физических лиц, являющихся резидентами РФ взымается 13 от налогооблагаемой базы, а с нерезидентов 30.

При подсчете налогооблагаемой базы можно воспользоваться специальными вычетами, которые позволяют значительно уменьшить окончательную сумму налога.

Государство разрешает сделать такие вычеты:

  • если прибыль не будет превышать 1 млн. рублей. Например: при продаже недвижимость, приобретенная в 2018 году, за 1,7 млн. руб. в 2018 году, налог составит: (1700000 1000000)*13 = 91000 руб. (пп.1 п. 1 ст. 220) НК РФ).
  • налог может отсчитываться от чистой прибыли от продажи. Например: квартира покупалась за 3,5 млн. руб. и будет продаваться за 4 млн. руб. Налогообложению подлежит только разница этих стоимостей —, 500 тыс. руб.
  • можно исключить расходы на стройку и/или покупку земли для этих целей. Вычесть так же можно средства, предназначенные для погашения кредита, взятого для перечисленных выше целей (пп. 2 п. 1 ст. 220).

Специальные льготы для незащищенных слоев населения (пенсионеров, многодетных матерей и матерей одиночек и т.д.) законодательством не предусмотрены.

Как и куда оплачивать налог на недвижимость

Когда сделка по реализации недвижимости совершена, продавец обязан заполнить специальную декларацию (3-НДФЛ) и самому рассчитать сумму налога, с учетом вычетов, которую он должен уплатить. Далее необходимо предоставить все необходимые документы инспекции Федеральной налоговой службы.

Для подачи заявления на уплату налога понадобятся следующие документы:

  • заполненная декларация (форма 3-НДФЛ),
  • ксерокопия паспорта продавца,
  • копия ИИН,
  • ксерокопия договора о купле-продаже,
  • документы, фиксирующие платежи,
  • заявление о распределении вычета в случае долевого владения.

Декларация отправляется до 30 апреля следующего, после совершения продажи, года. Оплатить данный сбор можно до 15 июля.

В случае уклонения от уплаты подоходного налога (игнорирование необходимости отправлять декларацию или умышленное приуменьшение стоимости недвижимости в ней) предусмотрено наказание, тяжесть которого будет зависеть от размера неуплаченного налога.

Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом

Налогообложение часто меняется, ежегодно вводятся новые стандарты. В начале каждого налогового периода юристы и бухгалтера проверяют информацию о том, как и сколько платить, чтобы не попасть «впросак». Итак, разберемся с вопросом продажи недвижимости, принадлежащей юридическому лицу.

Какие налоги платит юридическое лицо при продаже недвижимости?

Продав недвижимое имущество, находившееся в собственности, компания получает доход. Это означает, что отразить в налоговой базе данный момент необходимо как минимум из-за налога на прибыль. К недвижимому имуществу относятся:

  • дома и квартиры,
  • офисные помещения и иная коммерческая недвижимость,
  • земельные участки и участки недр.

Юридическое лицо обязано выплачивать ряд налогов как при покупке, так и при продаже недвижимости. В вопросе расчета налога учитывается:

  1. Занимается ли компания предпринимательской деятельностью.
  2. Является ли она резидентом РФ или нет.
  3. Является недвижимость жилой или нет.

Также очень важен и тип объекта сделки. Все нюансы можно сверить с Налоговым Кодексом РФ, особенно тщательно нужно ознакомиться со статьей 23.

Жилая недвижимость

При сделках с жилой недвижимостью придется оплатить налог с прибыли. При этом нет необходимости уплачивать НДС (налог на добавленную стоимость).

Налог с прибыли или подоходный налог —, это одна из основ налогообложения. Бухгалтер вычислит размер прибыли, которую компания получит в результате сделки за определенный период, и в зависимости от того, является ли юридическое лицо резидентом или нет, будет рассчитана ставка налога.

Нежилые помещения

При продаже нежилой недвижимости, возникает необходимость выплатить:

Налог на добавленную стоимость высчитывается от стоимости сделки, указанной в документах (в том числе и в счет-фактуре). Он оформляется отдельной строкой и составляет на сегодняшний день в России 18.

Что касается подоходного налога, то иначе его называют налогом на прибыль. Расчет заключается в том, чтобы в зависимости от перечисленных выше факторов обложить процентной ставкой не сумму сделки, а лишь прибыль, которую получает компания. Для этого бухгалтер заранее рассчитывает прибыль.

Важные нюансы

Юридическое лицо отличается от физического. Налоги выплачиваются государству в определенный период. Осуществив продажу недвижимости, необходимо по результатам квартала подать соответствующую декларацию.

Все расчеты производятся согласно бухгалтерскому учету по правилам налогообложения в России на текущий год. Если для физического лица важно, сколько лет в его собственности находился объект недвижимости, то при продаже имущества юридическим лицом этот аспект не учитывается вовсе.

В этом вопросе есть еще один нюанс: компания имеет право понизить сумму прибыли на остаточную стоимость проданного объекта.

Вооружившись информацией, легко понимать и заранее рассчитывать свои налоги. Конечно, частным лицам при продаже недвижимости гораздо проще решать вопросы. Однако, расчет любого из описанных выше налогов не составит труда для хорошего бухгалтера при условии совершения крупной сделки.

Добавить комментарий Отменить ответ

Работаем без выходных 24/7

Вы из другого региона?

Все права защищены

Хотите получать обновления?

Подпишитесь, чтобы не пропустить новые публикации

Новости Архангельска, Работа Архангельска, Недвижимость Архангельска

Людям, собравшимся продать свою недвижимость, помимо задач, по сделке, нужно изучить и её детали, связанные с налогообложением.

Вопрос налогообложения, конечно, важен всегда, но поскольку порядок взимания обязательного сбора с физических лиц при продаже квартир, домов, земельных участков изменится 1 января 2018 года, то сейчас он становится крайне актуальным.

Увеличение минимального срока владения недвижимостью, по истечение которого НДФЛ не взимается

Налог с продажи недвижимости с 1.01.2018 г.

Налоговые льготы при продаже недвижимости - ситуации, когда подоходный налог не взимается

  1. Подоходный налог не взимается, если продаётся единственное жильё (дом, квартира) с целью приобретения другого - вне зависимости от срока владения прежним.
  2. Право освобождения от НДФЛ распространяется даже на случаи, когда владение прежним жильём составляет срок менее 3-х лет.
  3. Если продавец имеет в собственности несколько объектов недвижимости, он не будет платить НДФЛ при условии, что сумма сделки не будет выше 5 млн.руб. и срок владения не меньше 3-х лет, за исключением случаев, когда на уровне регионов срок владения может быть увеличен до 10 лет.
  4. Если доход от продажи недвижимости меньше затрат на её покупку или равен им, что должно быть подтверждено документально.
  5. Освобождение от уплаты НДФЛ дифференцировано по способу получения гражданами прав собственности на объекты недвижимости при минимальном сроке владения 3 года и для случаев, когда:
  • объект недвижимости приватизирован,
  • объект недвижимости перешёл в собственность на праве наследования или получен в дар от близких родственников, к которым, по Семейному кодексу РФ, относятся супруги, родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
  • объект недвижимости передан в собственность по договору пожизненного содержания или иждивения плательщику ренты.

Налоговые вычеты при продаже объектов недвижимости

Можно использовать любой из них, предварительно определив, какой будет выгоднее в том или ином случае.

  • Налоговый вычет в фиксированной сумме
Такой вычет предоставляется в случаях, когда срок владения продаваемой недвижимостью окажется меньше минимального предельного срока владения ею установленного в соответствии со статьей 2171 Налогового кодекса РФ:
  1. в размере до 1 000 000 руб. - при продаже земельного участка, жилого дома, дачи, садового домика, а также квартиры или комнаты,
  2. в размере до 250 000 руб. - при продаже иной недвижимости, например, нежилого помещения или гаража.
НДФЛ при выборе этого вида вычета уплачивается с суммы, представляющей разницу между стоимостью продажи объекта недвижимости и размером фиксированного вычета.
  • Вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества
Поправки к закону ФЗ 382 не изменили условия предоставления такого вычета.

Примеры применения вычетов

Полученный доход составляет 1.5 млн.руб.

Налог за продажу дома предстоит уплатить до 1 октября 2018 года.

Срок пользования - менее 3-х лет.

НДФЛ по ставке составляет 13 - и его можно уменьшить на размер налоговых вычетов.

Размер вычета составит 1 млн.руб.

Облагаемый налогом доход = (8 млн.руб. -1 млн. руб ) = 7 млн.руб.

Сумма налога рассчитывается так:

НДФЛ = (8 млн.руб. - 1 млн.руб.) х 0.13 = 910 000 руб.

  • Налоговый вычет в размере расходов, понесённых на покупку дома
Облагаемый налогом доход = (8 млн.руб. - 6.5 млн.руб.) = 1.5 млн.руб.

Налог должен быть рассчитан так:

НДФЛ = (8 млн.руб. - 6.5 млн.руб.) х 0.13 = 195 000 руб.

Из несложных расчётов видно, что выгоден налоговый вычет в размере понесённых расходов.

Облагаемый налогом доход = (270 тыс.руб. - 250 тыс.руб.) = 20 000 руб.

Налог от его продажи, подлежащий уплате, составит:

НДФЛ = (270 тыс.руб. - 250 тыс.руб.) х 0.13 = 2 600 руб.

  • Налоговый вычет в размере расходов, понесенных при покупке гаража
Расходы на продажу получились равными 100 тыс. руб.

Облагаемый налогом доход =(270 тыс.руб. - 170 тыс.руб) = 100 000 руб.

Используя этот вычет, собственник должен заплатить налог в размере:

НДФЛ = (270 тыс.руб. - 170 тыс.руб) х 0.13 = 13 000 руб.

Статьи и публикации

Более 3/4 выпускниц и студенток привлекает сфера IT

Правила безопасности при купаниях в проруби на Крещение

18 января 2018 в 13:01

Где в Архангельске купить новогоднюю ель? Ёлочные базары Архангельска

17 ноября 2018 в 16:44

Тонкий лед опасен для жизни

08 ноября 2018 в 16:06

Как рассчитать налог на имущество физических лиц по новым правилам 2018

25 октября 2018 в 11:43

Негативные последствия при работе без заключения трудового договора

Налог при продаже недвижимости

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог при продаже недвижимости (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Налог при продаже недвижимости

(ред. от 29.07.2018) Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог при продаже недвижимости

(Электронный журнал Азбука права, 2018)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Налог при продаже недвижимости

(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Понравилась статья? Поделить с друзьями: